+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Проводка начислена прендная плата за аренду торгового помещения

В организациях, осуществляющих промышленную, сельскохозяйственную и иную производственную деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы: В организациях, осуществляющих торговую деятельность, на счете 44 "Расходы на продажу" могут быть отражены, в частности, следующие расходы издержки обращения: В организациях, заготавливающих и перерабатывающих сельскохозяйственную продукцию свеклу, молоко, шерсть, хлопок, кожевенное сырье, лен, скот, птицу и др. Учет на счете 44 ведут на субсчетах:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как сдать свое помещение? - Офис магазин склад Коммерческая недвижимость

Аренда помещения в 1С 8 «Бухгалтерия» редакции 3.0

Это ставит многие организации в затруднительную ситуацию. С момента подписания договора до его государственной регистрации проходит определенный срок. Статьей 13 Федерального закона от 21 июля г. N ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним" установлено, что государственная регистрация прав проводится не позднее чем в месячный срок со дня подачи заявления и документов, необходимых для государственной регистрации.

В течение этого срока арендные платежи не могут учитываться для целей налогообложения письмо Минфина России от 19 октября г. Действительно, до момента государственной регистрации договор аренды не считается заключенным п.

В данной ситуации автор может рекомендовать арендатору начинать пользоваться недвижимым имуществом и осуществлять арендные платежи только после регистрации договора.

Если необходимо использовать помещение немедленно, заключите договор аренды сроком до года, так как он не требует государственной регистрации. По мнению автора, допустима и такая формулировка определения срока действия краткосрочного договора аренды: Как вариант можно заключить договор аренды на срок не более года, дополнительным соглашением пролонгировать его на более длительный срок и зарегистрировать в установленном порядке в дополнении указать, что оно вступает в силу после государственной регистрации договора аренды.

В этом случае, платежи по первоначальному договору сроком до года включаются в себестоимость, поскольку договор в течение этого срока соответствовал требованиям законодательства.

На практике некоторые организации для того, чтобы избежать процедуры государственной регистрации, многократно перезаключают договоры аренды на срок менее года. Такая возможность прямо предусмотрена ст. На этом основании, по мнению автора, налоговые органы не могут рассматривать подобные сделки как притворные, совершенные с целью прикрыть долгосрочный договор аренды, требующий государственной регистрации.

В действительности, практика заключения краткосрочных договоров аренды может быть связана не столько с нежеланием сторон регистрировать сделку, сколько с установленной законом возможностью но не обязанностью изменять ее условия при заключении договора на новый срок ст.

Расходы, связанные с регистрацией договора аренды, включаются в затраты равномерно в течение срока действия договора письмо МНС России от 31 августа г. Для учета таких расходов в бухгалтерском учете предназначен счет 97 "Расходы будущих периодов".

Вместе с тем, следует отметить, что новая редакции Инструкции по применению Плана счетов не содержит в перечне расходов будущих периодов взносов арендной платы за последующие периоды. Расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической оплаты п.

Следовательно перечисление арендной платы в счет будущих периодов отражается на счете 60, субсчет "Авансы и предоплаты" все вышесказанное относится и к расходам по подписке на периодические издания, оплату услуг связи и пр.

Условиями договора аренды плата за регистрацию в размере 50 МРОТ возложена на арендатора. Договор зарегистрирован в марте г. Кроме того, в марте г. Последние четыре проводки выполняются в конце каждого месяца II квартала г.

При заключении договора аренды федерального имущества следует обратить внимание на особый порядок расчетов по таким договорам, установленный письмом Минфина России от 10 сентября г.

Москве от Арендные платежи за недвижимое имущество, находящееся в государственной собственности, перечисляются арендатором отдельными платежными поручениями.

Первый платеж - арендная плата на доходные счета, открытые органами казначейства, по месту нахождения организации - арендодателя. Второй платеж - НДС по месту налогового учета арендатора.

При казначейской системе исполнения бюджета организация - арендатор выступает в качестве налогового агента организации - арендодателя по уплате в бюджет НДС. Арендатор, являясь плательщиком налога, составляет счет-фактуру в одном экземпляре с пометкой "аренда государственного или муниципального имущества".

Данный счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации - арендатора и заверяется ее печатью.

Счет-фактура регистрируется в книге продаж арендатора в момент фактического перечисления в бюджет арендной платы и НДС. Сумма НДС, начисленного на арендную плату за пользование федеральным имуществом, имуществом субъектов Российской Федерации и муниципальным имуществом, включается в налоговую декларацию по строке 1.

В книге покупок оплаченный счет-фактура регистрируется в той части арендного платежа, который в данном отчетном периоде относится на себестоимость. К вычету принимается соответствующая доля НДС, которая в налоговой декларации указывается по строке Согласованная сторонами плата за аренду муниципального имущества составляет 20 руб.

По условиям договора арендная плата перечисляется ежеквартально, не позднее 10 числа первого месяца текущего квартала. За II квартал г. Последние две проводки выполняются в конце каждого месяца II квартала г.

В книге покупок данный счет-фактура регистрируется частями: Торговые организации, заключающие договоры аренды имущества автомобилей, компьютеров, оргтехники с физическими лицами, не зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, должны иметь в виду, что платежи по таким договорам не учитываются для целей налогообложения письмо МНС России от 11 апреля г.

В обоснование такой позиции налоговое ведомство ссылается на постановления Президиума Высшего Арбитражного Суда от 27 февраля г. Что касается расходов на содержание арендованных помещений, то согласно п. При этом, как следует из многочисленных разъяснений налоговых работников в средствах массовой информации, предполагается два варианта оплаты коммунальных услуг: Москве от 9 сентября г.

Однако на практике встречаются случаи, когда коммунальные услуги не входят в состав арендной платы, а оплачиваются арендаторами дополнительно на основании счетов, выставляемых арендодателями.

В этом случае у арендатора отсутствуют договоры, заключенные непосредственно с поставщиками услуг например, с энергоснабжающими организациями, предприятиями связи и др. В соответствии со ст. Это правило распространяется также на отношения, связанные со снабжением тепловой энергией, газом, водой.

Правилами оказания услуг телефонной связи, утвержденными постановлением Правительства РФ от 26 сентября г. N , установлено, что услуги телефонной связи оказываются на основании договора об оказании услуг телефонной связи, заключаемого между оператором связи и абонентом клиентом.

Права и обязанности сторон по договору могут передаваться другим лицам только в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и данными Правилами.

На основании вышеизложенного Минфином России в письме от 24 декабря г. Вместе с тем, при рассмотрении в Арбитражном суде иска налогоплательщика о признании незаконным решения налоговой инспекции в части исключения из состава затрат расходов по оплате телефонных переговоров суд принял сторону налогоплательщика.

Из материалов дела видно, что налогоплательщик арендует помещение под офис и пользуется телефонами арендодателя, в том числе и для ведения междугородных переговоров. Арендодатель выставляет счета за эти переговоры.

Налогоплательщик оплату данных счетов включает в себестоимость продукции для целей налогообложения. Позиция суда, отраженная в решении Арбитражного суда г.

Москвы от 14 апреля г. А значит, то, что в данном случае расчеты велись через арендодателя, не имеет значения. В бухгалтерском учете амортизация объектов основных средств производится в соответствии с п. Применение одного из способов по группе однородных объектов основных средств производится в течение всего срока полезного использования.

Вне зависимости от принятого организацией способа начисления амортизации основных средств для целей налогообложения применяется только линейный способ начисления амортизации с использованием норм, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22 октября г. N письмо ГНС России от 27 октября г.

Амортизация начисляется от восстановительной стоимости основных средств с учетом результатов переоценки, осуществляемой организациями в соответствии с п. Торговые предприятия, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, вправе применять ускоренную амортизацию основных производственных фондов с отнесением затрат на издержки производства в размере, в два раза превышающем нормы, установленные для соответствующих видов основных фондов.

К расходам на ремонт основных средств относятся расходы на систематическое и своевременное предохранение их от преждевременного износа и поддержание в рабочем состоянии п.

Включение в себестоимость расходов на ремонт ограничено рядом условий. На затраты относится ремонт тех объектов, которые отражены в бухгалтерском учете в составе основных средств организации собственных на счете 01 "Основные средства" или арендованных на забалансовом счете "Арендованные основные средства".

То есть относить на затраты расходы на ремонт организация может только после заключения договора купли-продажи или аренды основных средств и оформления в установленном порядке актов сдачи-приемки основных средств.

На затраты относятся только расходы на ремонт основных средств производственного назначения Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 5 апреля г. N Ремонтные работы относятся на себестоимость только в том случае, если основные средства после приобретения были фактически введены в эксплуатацию и участвовали в производственном процессе.

В противном случае ремонтные работы следует рассматривать как расходы по доведению основного средства до состояния, в котором оно пригодно к эксплуатации, и учитывать их стоимость при формировании первоначальной стоимости основных средств.

На себестоимость относятся только ремонтные работы, имеющие текущий характер. Затраты, связанные с модернизацией оборудования, а также реконструкцией объектов основных фондов, в себестоимость продукции работ, услуг не включаются подпункт "е" п.

Не относятся на себестоимость расходы на содержание в том числе на проведение всех видов ремонта имущества, арендованного у физических лиц, не являющихся предпринимателями письмо МНС России от 10 июля г.

Расходы на рекламу - это расходы организации по целенаправленному информационному воздействию на потребителя для продвижения продукции работ, услуг на рынках сбыта. К расходам организации на рекламу относятся расходы на разработку, издание и распространение рекламных изделий иллюстрированных прейскурантов, каталогов, брошюр, альбомов, проспектов, плакатов, афиш, рекламных писем, открыток и т.

Для целей налогообложения расходы на рекламу принимаются в пределах нормативов, установленных приказом Минфина России от 15 марта г. N 26н.

Данным документом однозначно установлено, что организации, осуществляющие торговую деятельность, при расчете предельных размеров расходов на рекламу используют показатель валовой прибыли. Порядок расчета валовой прибыли определен п. Валовая прибыль представляет собой разницу между выручкой от продажи товаров за вычетом НДС, акцизов и т.

Под коммерческими расходами следует понимать учтенные на счете 44 расходы на продажу товаров. В бухгалтерской отчетности валовая прибыль отражается по строке формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках". Как видим, у предприятий торговли база для расчета предельных размеров расходов на рекламу для целей налогообложения не включает НДС, в отличии от используемого другими организациями показателя - "объема выручки от продажи продукции работ, услуг , включая НДС", что очевидно снижает возможность учета для целей налогообложения рекламных расходов торговыми организациями по сравнению со всеми остальными.

Единственным положительным моментом в этой ситуации является тот факт, что отсутствие в базовом показателе НДС снимает вопрос об исключении суммы НДС из расчетной величины предельных расходов на рекламу. Москве от 5 апреля г. N требуют уменьшить рассчитанный для целей налогообложения норматив на сумму НДС, подлежащую возмещению из бюджета, на том основании, что база для расчета данного норматива содержит НДС.

Не останавливаясь на правомерности данной позиции налоговых органов, еще раз подчеркнем, что у торговых организаций отсутствует необходимость такой корректировки. Торговая организация в I квартале г.

Покупная стоимость проданных товаров - руб. Дебет 50 Кредит - руб. В конце месяца должны быть выполнены следующие бухгалтерские расчеты. Валовая прибыль: Норматив расходов на рекламу: Справки к расчету налога на прибыль:

"1С:Предприятие" для организаций-арендодателей

Согласно требованиям нормативно-правовых актов, с такого дохода должен быть удержан НДФЛ. Налоговым агентом при этом выступает сам работодатель. Сумма налога, как правило, удерживается в момент перечисления платы за аренду, то есть превращения ее в доходы. Перечислить сумму налога в бюджет организация обязана не позднее дня, следующего за датой выплаты дохода сотруднику. В ситуации, когда арендодателем является не сотрудник, а стороннее лицо, для отражения НДФЛ в 1С Бухгалтерия необходимо сначала завести нового контрагента в справочнике физических лиц находится в разделе, посвященном работе с зарплатой и кадрами. При заключении договора с сотрудником, создавать новый элемент в соответствующем справочнике не требуется.

Затраты на аренду нежилого помещения, которое используется в Арендная плата за месяц составляет 35 рублей (в том числе НДС руб.) 30 рублей – начислена арендная плата (35 – ). число каждого месяца аренды арендатору необходимо сделать проводку.

Аренда помещений в бухгалтерском учете

Как учесть такие затраты? К затратам на аренду помещений можно отнести расходы на: Арендная плата Для начала расскажу о бухучете затрат на арендную плату. Затраты на аренду нежилого помещения, которое используется в основной работе компании, признаются расходами по обычным видам деятельности п. Теперь поговорим о налогах. Передача имущества в аренду признается услугой п. По общему правилу, НДС, предъявленный организации, может быть принят к вычету на дату принятия услуг к учету на основании правильно оформленного счета-фактуры и при наличии соответствующих первичных документов пп. Что касается налога на прибыль. Арендные платежи относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.

Проводки и расчет налогов на случай, если улучшена или отремонтирована арендованная недвижимость

Учет у арендодателя отложенного налогового актива. Страхование арендатором арендованного имущества в пользу арендодателя: Перечисление в бюджет части доходов от арендной платы в случае досрочной уплаты ее арендатором. Сдача внаем жилых помещений коммерческого использования: Обязательства по содержанию арендованного здания возложены на одного из арендаторов:

Это ставит многие организации в затруднительную ситуацию.

Договор аренды: бухгалтерский учет и вопросы налогообложения

Организация ведения бухучёта в компании. Подготовка и утверждение форм различных документов, рабочих планов и иной сопутствующей документации. Предоставление информации внутренним и внешним пользователям. Проведение проверок и ревизий. Контроль своевременного перечисления налогов в бюджет. Формирование учётной политики на предприятии.

Версия для печати

Предприятие" для организаций-арендодателей Источник: Большое количество офисных, складских и производственных помещений сдается в аренду. Помимо передачи помещений в аренду арендодатель часто оказывает арендатору дополнительные услуги: Ведение учета договоров аренды, оказанных услуг, оплаты, полученной от арендаторов, при наличии хотя бы 10 арендаторов представляет для арендодателя весьма непростую задачу. Обобщив опыт, полученный в результате автоматизации хозяйственной деятельности ряда крупных арендодателей, внедренческий центр "Элиас ВЦ" 1С:

Проводки по аренде складских помещений у физического лица. по имуществу, которое используется в основной деятельности торговой организации; . Не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, начислена арендная плата согласно договору аренды;.

Проводки при аренде основных средств - простейший пример (аренда производственного помещения)

Налоговый учет аренды автомобиля без экипажа НДС по арендованному ТС без экипажа Налог, входящий в стоимость арендной платы, арендатор можно учесть при налоговом учете принять к вычету , если: В данном случае речь идет только о случаях, когда арендодатель не является физическим лицом без ИП. Налог на прибыль по арендованному ТС без экипажа Если в налоговом учете фирма арендатор применяет метод начисления он прописан в налоговой политике , то арендные платежи включают в прочие расходы по производству и реализации, согласно пп.

Гражданский кодекс далее — ГК. Порядок оплаты таких расходов указывается в договоре аренды. Здесь могут быть следующие варианты. Вариант 1.

В данной части мы более подробно рассмотрим правила учета аренды для арендатора с акцентом на то, что изменится с года. Финансовая аренда Арендные отношения как разновидность хозяйственных отношений оформляются письменным юридическим документом — договором, в соответствии с которым арендатор получает право на использование актива в течение согласованного периода времени и одновременно обязуется регулярно вносить арендные платежи в пользу арендодателя.

Версия для печати 1. Расчеты с арендодателем обычно отражают на счете 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами": В конце месяца пользования арендованным имуществом, бухгалтер начисляет соответствующую сумму арендной платы и включает ее в состав расходов в зависимости от того, каким образом в какой деятельности используется арендованное имущество - например: Пример 1 Строительная фирма "Монолит" арендует помещение под офис. Арендная плата составляет 90 руб.

Как прописать в договоре оплату коммунальных услуг. Порядок выплаты арендной платы. Абонент коммунальных услуг Как прописать в договоре оплату коммунальных услуг.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Луиза

    Добрый день! Сегодня пришло письмо на емаил что мфо будет подавать в суд и прислали все растраты которые я должен буду оплатить что это брехня?

  2. Селиверст

    Есть ли в российском праве возможность требовать через суд усыпления собаки? В каких случаях? Что будет если убить чужую собаку самостоятельно (это ведь не самосуд?)

  3. Рубен

    Vodafone мелочь по карманам тырит как с этим бороться?

  4. landesalpe

    Тарас! Здравствуйте. Вы можете сделать видео ролик по поводу страхования жизни,накопительные программы, в Украине?

  5. Ева

    Тарас, Вам бы Ужвия, хозяина паспорта, вот это бы была команда!